云南邮政内部审计的华丽转身

开拓创新之星
云南邮政内部审计的华丽转身

         
    综述：这是一支以原各州市审计人员为主体组成的省公司派驻团队。几年来，在省公司党组的关心与支持下，团队与云南邮政的“二次创业”融为一体，努力践行云南邮政企业精神与核心价值观，以实现国际内部审计协会倡导的内部审计最新理念为目标，倾力推进邮政内部审计的转型与创新工作，成效显著。为推动云南邮政企业深入贯彻落实科学发展观，保证云南邮政企业“又好又快”发展战略的顺利实施提供了及时有效的审计监督、服务与咨询。
    体制创新：2005年6月，省公司党组在没有行业先例和成熟经验的情况下，作出了在全省邮政系统推行审计派驻管理体制的创新决策，打破了原有的审计管理瓶颈，是全国邮政行业首家顺利推行审计派驻制的省级邮政公司，经过近八年的运行与实践，已成为全国邮政内部审计的标杆。《审计派驻制的创新与实践》课题荣获第四届（2008年）全国邮政企业管理现代化创新成果一等奖。
    ——审计派驻制度创新的内涵
    云南邮政的审计派驻制度创新是按照原国家邮政局确立的审计管理体制改革目标，结合云南邮政企业的实际情况，在深入调查研究的基础上，采取按地理区域把全省16个州、市局划分为5个审计大区，以成立区域中心审计机构的方式实施审计机构和人员的派驻；以省局审计部为业务指挥与管理中心，对大区派驻机构和人员实行单一垂直管理的模式；在省局审计部挂靠成立省局审计管理中心，实行一门两牌，同址办公，统一管理和指导全省邮政审计派驻制工作。搭建一个适应企业组织结构、组织方法和技术发展以及促进审计专业化和不断追求卓越的内部审计组织管理平台，并在此组织架构下最大限度地实现和保持内部审计机构和人员的“相对独立性”；促进审计工作和结果的客观公正性；更好地保持和促进内部审计职业道德文化的发展；为内部审计人员的职业生涯规划提供良好支持；为内部审计人员的专业胜任能力不断提高提供专业保障；最终实现内部审计提供增值服务和改进组织运营的宗旨，通过应用系统的、规范的方法，评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现目标。
    理论创新：派驻以来，在省公司党组的直接领导下，云南邮政审计工作在理论上不断推陈出新。先后提出了“审计工作是公司治理结构中的重要一环，要依靠科学管理实现审计工作的飞跃。”、“审计队伍管理要形成一渠活水”、“推进审计工作转型”、“审计部门应该成为一个利润中心”、“打造精品审计项目”、“实现审计闭环管理”、“回归但不是简单复制，云南邮政审计要积极探索由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，开展以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的审计工作新路子。”等多项具有战略指导意义的研究课题和管理思想。
    在2011年和2012年集团公司组织的优秀审计论文评选中，累计有26篇审计论文分获一、二、三等奖和优秀论文奖，团队连续两次获优秀组织奖。
    业务创新：
    ——破题点睛  铸造精品
体制与制度的创新要通过审计实务的效果来检验和支撑。云南邮政审计团队以“实现内部审计从贴近公司运营管理再到融入公司运营管理到与公司运营管理融为一体，最终与企业的治理、风险管理、内部控制血脉相连的转型与发展”为前进方向，在企业改革、经营管理、业务发展等价值增值活动之中充分发挥了保障与促进作用。以“客观评价，深入分析，战略性建议”为特点的“精品”项目增强了对企业各项业务的渗透力及建设性，随着业务审计“精品”项目在审计项目所占比重的不断加大，云南邮政审计转型取得了量和质的突破。
    一是找准邮政内部审计当前能够有所作为的最佳着力点，从具体的邮政业务经营管理与流程控制等业务经营审计入手，对邮政专项业务的内控制度和经济效益开展审计评价与分析。先后打造了“思乡月”、“烟草配送”、“代理金融管理与发展状况”、“代理速物管理与发展状况”等优秀专项审计调查项目，促进了项目经营管理水平与效益的“双提升”。二是以关注企业可持续发展能力为切入点，拓展经济责任审计的广度和深度。构建了领导干部离任经济责任审计、任中经济责任审计、绩效审计的经济责任审计体系，将内部控制和风险管理的思想和方法引入经济责任审计工作中，对企业重大经营决策、资金管理、成本管理、合同管理、工程管理、营销体系建设、重大业务项目运营管理与控制等“三重一大”经济事项和重点管理环节的风险进行分析与提示。三是拓展工程项目审计的广度与深度，提高后评估审计水平，更好地实现工程项目审计的价值。
    云南省邮政公司是全国邮政企业实现工程预算审计100%覆盖的首家也是迄今为止唯一的省级邮政企业。工程审计着眼于工程建设管理水平的不断改进与提升，根据不同的工程现场及设计情况，对工程建设中可能出现的难点、易忽略的程序及需要作出详细签证的项目等方面及时提出风险预警，并提出有关的审计建议，真正把审计监督与服务的关口前移到工程建设的事前与事中控制之中。四是片区审计组找准定位，审计成果各具特色。红河、大理、普洱、保山片区审计组均结合各自所辖区域邮政企业业务经营与管理特色，开展了卓有成效的项目审计工作，形成了全省性的通报学习材料。
    几年来，省公司领导对审计部门上报材料的批示率达到了100%。同时根据工作需要以面向全省邮政企业通报学习等方式扩大审计结果应用面，创新审计成果共享方式。《中国内部审计报》、《中国邮政报》、《云南内部审计》、《云南邮政报》等行业、专业主流媒体均对云南邮政审计业务转型与创新的经验与做法进行了专题报道。2011年云南省邮政公司连续第二次荣获国家审计署组织评定的“全国内部审计先进单位”和先进个人荣誉称号，创造了全国邮政行业内审工作的最佳记录。
    2005年至2012年10月，累计有5个项目获全国邮政优秀审计项目奖，5个项目荣获云南省内部审计师协会优秀项目奖。
    管理创新：
    ——拓展审计生产力
   2012年，在全省推行审计联系人制度，有效解决了随着邮政企业改革不断深入，邮政审计业务不断向纵深拓展，面广链长，业务分散的现状与目前审计派驻制审计资源非常有限的矛盾，为审计成果的充分应用提供了制度平台和人力资源保障。
   ——构建质量控制体系
   出台了《审计项目质量控制办法》，实行审计项目三级复核质量控制体系
   ——加强员工交流与学习
    在审计管理机制上保持灵活高效，重视和支持审计人员对内对外交流，形成了灵活机动的审计人员流动机制。至2012年10月，云南邮政审计累计派出30余人次参与了由省审计厅、审计署驻昆特派办组织的政府审计项目及集团公司审计部组织的行业重大项目审计，分别收到多份来自上级部门的表扬函和感谢信。2011年，审计部经理代表云南参加了“亚洲审计经理论坛”年会。
   ——全面提升员工执业素质
    至2012年10月，云南省邮政公司全体审计人员实现了CIA专场培训全覆盖的培训目标，2009年实施审计人员“一岗双证”工程以来，累计有3位财务审计人员取得了“全国工程造价员”资格证书。初步形成了一支拥有国际注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）、会计师、工程师等资质的复合型审计队伍，为开展不同类型不同领域的内部审计工作提供了人力资源保障。
    结束语：传承、创新、跨越！这既是云南邮政企业文化建设的嘹亮号角，也是云南邮政审计团队追逐的方向！云南邮政审计团队将在新的起点、新的历史机遇期，坚定不一的传承云南邮政的历史文化沉淀，创新云南邮政审计发展之路，为实现云南邮政的新跨越而不懈努力！